AlMul, Есть еще вариант: будучи ИП за адсенс платить НДФЛ как физик. Правда он финансово не выгоден.
AlMul, Вы все смешали в кучу. Если использовать системный подход, то надо рассматривать проблему в двух плоскостях: как должно быть в рамках нашего законодательства и как всё это дело происходит на практике. Если смешивать эти плоскости, то выводы будут не логичны.
Итого имеем:
1) В первой плоскости (теоретической) всё страшно и корректного решения нет.
2) Во второй плоскости (практической) не всё так страшно и можно особо не париться. Вокруг нас намного больше других рисков.
Хотите логически докажу, что вам проблемы с адсенсом не грозят? Пожалуйста:
Общеизвестно, что п-ц приходит неожиданно. Верно? Вы его ожидаете со стороны адсенса, но если он придет оттуда, то это для вас не будет неожиданностью, значит это не п-ц, а если это не п-ц, то беспокоиться не о чем :).
Ничего не нужно. Просто вы остаетесь с незадекларированным доходом от Гугла. Вместо этого вы зачем то задекларировали платежи от самого себя самому себе, т.е. со своего рапидовского кошелька на свой счет ИП. Согласен, эти задекларированные транзакции вопросов не вызывают. Только тогда не понятно, зачем вообще эти платежи декларировать?
Любой доход от иностранного юрлица (нерезидента РФ) подпадает под валютный контроль. Валюта платежа (рубли-нерубли) не имеет значения. Более того даже не выплаты важны, а договорные отношения, согласно которым иностранное лицо вам что-то должно. Цель валютного контроля - проверить все ли денежные средства согласно договору вы получили, не оставили ли часть за рубежом (что равносильно незаконному выводу валюты зарубеж). Поэтому важно, чтобы в договоре были четко указаны суммы (или механизм их расчета) и сроки выплат. Очевидно, что гугловский договор этим критериям не соответствует (из него по сути следует, что Гугл вам заплатит сколько-нибудь, когда-нибудь, может быть :)).
Вот вам реальный пример с клерка:
Мелкая компания-провайдер несколько лет получала выплаты за услуги от некоего лица в рублях с расчетного счета в Сбербанке. Потом оказалось, что это лицо - нерезидент РФ и эта компания-провайдер попала под валютный контроль. Оказалось, что надо было смотреть на номер счета - там по каким то цифрам можно определить резидент плательщик или нерезидент.
А в нашем случае источник дохода Google Ireland Ltd, т.е. без вариантов такой доход попадает валютный контроль. И понятно, почему Рапида не связывается с ИП. Другое дело, что ИП-шники декларируют не доход от Гугла, а рублевые выплаты с кошелька Рапиды, поэтому такие выплаты и вопросов не вызывают.
Девочкам в налоговой инспекции, разумеется, не по силам разобраться в этом вопросе. Тем более вряд ли вы им подробно разъясняли, что исходный доход у вас в долларах, а контрагентом является нерезидент. Да что там говорить - большинство юристов не в состоянии разобраться. Но самое главное, соблюдение валютного законодательства - это не по части налоговой, это по части финмониторинга. Да и с точки зрения налоговиков, действительно, всё нормально - ведь вы показали ей рублевый перевод от физлица (самого себя), ведь все эти платежи из Рапиды не более чем переводы денег из своего рапидовского кошелька (физлица) на свой же банковский счет (ИП). А платежи от Гугла на ваш рапидовский кошелек по существу остались незадекларированы.
Риск предпринимательской деятельности надо искать не в Адсенсе (из договора с адсенсом признаки предпринимательской деятельности не сильно усматриваются, скорей наоборот), а в самой нашей деятельности, а она может быть как предпринимательской, так и нет. Доказать это весьма трудоемко, мутно, и муторно. С одной только юрисдикцией непонятки. Договор то заключен в праве Великобритании и подсуден суду Лондона. А в той юрисдикции как я понимаю понятия незаконной предпринимательской деятельности (как ц нас) нет. Короче, там на каждом шагу всё мутно. И в уголовном обвинении бремя доказательств лежит на стороне обвинения.
У ИП - как минимум нарушение валютного законодательства с драконовскими штрафами в размере всего дохода. И также в случае ИП, не налоговая что-то должна доказывать, а мы, т.е. презумпция невиновности не действуют. Да и в отличии случая с физиком, налогова легко и просто заблокирует счет ИП, и ИП потом будет бегать что-то доказывать.---------- Добавлено 24.04.2014 в 20:36 ----------Всё бы это не сильно беспокоило, если бы не резкое усиление контроля и усиление борьбы с офшоризацией и прочими финансовыми транзакциями с участием иностранных юрисдикций.
К примеру вы - ИП и налоговая спросит у вас: "откуда эти платежи"? Что ответите? Покажете договор-оферту? Так она на физлицо и из нее не особо усматривается предпринимательская деятельность, скорее наоборот - не усматривается. И тогда у налоговой логично возникнет вопрос: "а почему вы не уплатили НДФЛ-13% с этого дохода?" В общем в случае ИП про Гугл лучше вообще не упоминать и никаких документов (например справок из рапиды) не предъявлять. Ну, нет документов и всё. Пусть штрафуют на 100 рублей.
Также налоговая может спросить: "а почему вы не заключили корпоративный договор с Гуглом?". Гугл не выдает никаких документов? Но это ваша проблема, а не налоговой и не финмониторинга.
Но на практике ваш миллион в год, с которого вы уплатили налог, никого в налоговой не интересует - у нее просто напросто нет ресурсов индивидуально разбираться в каждом случае. Я недавно сдавал декларацию - так в моей инспекции (в Москве) только один человек принимает декларации у ИП и только один у физиков. Т.е. они даже не могут пару девочек посадить на прием деклараций у физиков в сезон сдачи. Что уж говорить о каком-то анализе содержимого деклараций... А когда уходил, заглянул в окно для юрлиц и ужаснулся количеством и высотой стопок бумаг. Короче, им явно не до нас.
Другое дело, если они в Рапиде по всем на скопом запросят списки получателей выплат от Гугла. Технически это сделать очень легко (получить весь расклад по всем можно в один клик), но юридически сейчас, если не ошибаюсь, они могут это делать только точечно. Но с учетом быстрого закручивания гаек, не исключаю и варианта массового слива всей инфы в налоговую или финмониторинг. Тогда в более-менее удачном положении окажутся те, кто платил ндфл. ИП с уплаченными 6% в этом случае пролетают, т.к. в отчетах рапиды четко будет обозначено, что вы получили выплаты от Гугла на рапидовский кошелек физлица. Все дальнейшие переводы - это переводы самому себе.
Но физики, уплатившие ндфл, формально тоже под угрозой обвинения в незаконной предпринимательской деятельности. Не смотря на то, что из договора с Гуглом следует, что деятельность ведет Гугл, а наше положение зависимое, все равно ведь наша деятельность не исчерпывается только одним сайтиком и только Адсенсом. Т.е. если рассматривать деятельность комплексно, то признаки предпринимательской деятельности конечно можно найти. Но... это очень муторно и мутно (особенно умысел усмотреть, если налоги уплачены). Другое дело - тупо отталкиваться от неуплаты налогов: в этом случае всё просто - можно легко и неуплату прикрутить, и незаконную предпринимательскую деятельность.
В общем "как правильно платить налоги или не платить их вовсе" - это неправильная постановка вопроса. Правильней оценивать риски того или иного решения. А полностью корректного и безопасного решения к сожалению не существует.
Этой схемой вы лишь скрываете иностранное происхождение источника дохода. Вы доход от адсенса получаете в кошелек Рапиды. Даже в случае автоматического перенаправления далее на банковский счет Рапида в официальной справке указывает, что такая то сумма за год была перечислена от Гугла на ваш кошелек в системе Рапида. Именно в Рапидовский кошелек вы получаете выплату. А далее вы переводите ваши личные деньги куда угодно или сами себе. Да и рублевый кошелек рапиды налоговую не интересует. В качестве налоговой базы налоговые органы требуют считать исходный долларовый доход, конвертированный в рубли по курсу ЦБ на дату платежа.
Но это теория. По факту никто не обращает внимания на эти платежи из рапиды или вебмани.
Единственный серьезный риск заключается в том случае, если ограны получат от Рапиды все выписки о перечислениях от Гугла в адрес физлиц за последние три года. Технически такая выписка формируется очень просто.
Можно проще сказать: правильно вы платите налог или неправильно - никого не интересует, т.к. вы со своей мелочью никому не интересны. Т.е. платите и оформляйте это дело, как хотите - всем пофиг. С этим я не спорю.
Большинство платит НДФЛ, но в случае масштабной деятельности это неправильно. ИП пока отчитываются беспроблемно по той причине, что из кудира и из платежек явно не усматривается иностранное происхождение источника дохода. Да и не интересно налоговикам на ИП свои ресурсы тратить.
Поступившую от кого? Реальным источником дохода является Гугл - иностранное лицо. В этом случае обязательно соблюдение валютного законодательства (независимо от валюты платежа и формы платежа, пусть даже это будут рубли). При отсутствии нормального договора (с точным указанием сумм и сроков) и при отсутствии подтверждающих документов (актов) соблюсти валютное законодательство невозможно.
Единственный условно-корректный способ отчитаться по налогам - это платить НДФЛ 13% как физик. И если в самом по себе участии в партнерках можно упирать на несамостоятельность деятельности, то в случае более-менее масштабной деятельности (не один сайт например, а десятки) предпринимательская деятельность легко усматривается в деятельности по клепанию сайтов. Т.е. с одним-двумя сайтами, приносящим доход от партнерок, пусть даже большой, можно привести доводы об отсутствии предпринимательской деятельности, но если вы клепаете сайты десятками, нанимаете людей и пр., то предпринимательская деятельность - налицо.
Что получается? Сама такая деятельность законна, но законно отчитаться по ней не возможно.
Pro100User, Скорей всего яндекс просто не включил эти страницы в основной индекс. Не думаю, что это как-то серьезно повлияет в будущем. Вы же не спамили сайт левыми ссылками и прочим подобным.
