человек-трагедия - такую метку можно прицепить к нескольким людям, отписавшимся в данном топике.
Пруф по теме, но на содержание письма в части взносов ПФР на НЧ не обращайте внимания.
Ненене. Приставы так просто не будут за нами бегать. Я даже больше скажу, они ленивые до дикости. Им нужен исполнительный документ. Исполнительные документы (исполнительный лист, судебный приказ) выдает суд. А обратиться в суд ПФР может только в 2013 году (применительно к взносам ИП за себя за 2012 год), т.к. обязанность уплатить взносы в ПФР установлена сроком до 31 декабря текущего года за текущий год.
А вот долги за предыдущие годы - без проблем взыскиваются, от них бегать бесполезно. ☝ Хотя, если приставы не найдут у Вас никакого имущества, на которое можно обратить взыскание, то исполнительно производство будет приостановлено.
Т.е. платим и ПФР, и авансовые платежи. Авансовые платежи в установленные сроки. А ПФР - как нам удобно. Главное не переусердствовать с уменьшением.
Часть из них идут на финансирование пенсий, выплачиваемых пенсионерам. Часть - на финансирование медицинского страхования. Часть - на накопительную часть Вашей будущей пенсии. Де юре, разумеется. Если вы скопытились до выхода на пенсию, то накопительная часть достанется наследникам. Если Вы скопытились уже на пенсии, но не полностью успели получить накопительную часть, которую копили много лет, то за ту часть, что вы не получили будут бороться Ваши наследники.
1. На пенсию ИПшник право имеет. Периоды, в которые физ. лицо являлось ИП, включаются в страховой стаж. Вопрос теперь о размерах, мы ведь платим взносы, сходя из стоимости страхового года.
2. Женщина-ИП будет получать ряд пособий наравне и в размерах с безработными. Пособия, связанные с рождением ребенка. Хотя это нормально, учитывая, что стандартно ИП не платят взносы в ФСС за себя. а если бы и платили исходя из стоимости страхового года, то эти взносы настолько были б невелики, что пособия эти пособия у женщин ИП были бы меньше, чем у безработных.
3. Специалисту проще - за него платит работодатель, из своих собственных средств.
4. УСН - налоговый режим, а не главный налог (это я так, в целях повышения грамотности наших предпринимателей). Более того, физики платят НДФЛ, от которого ИП на спецрежимах освобождены. Государство хоть как латает дыры в бюджете ПФР, и не смотрят от кого и по какому виду налога поступили деньги.
ВОТ! Год - отчетный период.
ПФ уплаченный в первом квартале, вычитаем либо из аванса за первый квартал, либо из аванса за полугодие, либо из аванса за 9 месяцев, либо мз итогового расчета.
Сумму уплаченную за 1 квартал в ПФ 1 апреля (а 1 апреля - это уже 2 квартал) мы не вычитаем из аванса за 1 квартал, который мы платим, например, 5 апреля. Из аванса за полугодие - можем вычитать. Из аванса за 9 месяцев - можем. Из итогового расчета за год - можем.
В ПФР нет графика авансовых платежей. Со взносами в ПФ ситуация следующая: есть просто обязанность уплатить их до 31 декабря текущего года. А ежеквартальная их уплата и удобна ИПшникам с небольшим оборотом, дабы свести к нулю все платежи в бюджет.
Пример. За 1 квартал 2012 года я исчислил сумму авансового платежа. Она составила 47 тысяч рублей. 15 февраля (это первый квартал) я оплатил (исключительно для своего удобства и спокойствия) ПФ за весь 2012 год - 17 тысяч. Я из аванса за 1 квартал вычитаю 17 тысяч. Заплатил аванс 30 тысяч. Но при этом все последующие авансы плачу нормально, без вычетов, ибо вычитать уже нечего.
За полугодие я исчислил налог 90 тысяч (47 тыщ был исчисленный аванс за 1 квартал). Плачу аванс за полугодие 43 тысячи.
За 9 месяцев я исчислил нарастающим итогом налог 150 тысяч (90 я уже заплатил - 47 - за первый квартал + 43 за полугодие). Плачу в бюджет 60 тыщ (150-90=60).
1 января под бой курантов он не пьет водку, он не балуюется пиротехникой после сытной ночной пирушки. Он считает налог по итогам года. Считает нарастающим итогом. В 02:30 ночи 1 января он выяснил, что сумма налога за 12 год составила 300 тысяч рублей.
02:40 ночи 1 января он выпил стакан водки. Ну праздник блин.
02:45 ночи 1 января. Он считает: итоговая сумма налога за год = 300 тыщ, по итогам 9 месяцев он уже оплатил 150. 300-150 = 150 тысяч.
03:00 - через интернет-банкинг он оплатил налог за 2012 год.
Теперь считаем: что за весь год, наш ИП утомлял себя расчетами с ПФ 1 раз. Из 300 тыщ он вычел только 17 единоразово, так как ем позволяла это сделать сумма аванса за 1 кваратл 12 года.
Хотя мог платить в ПФ ежеквартально. При этом на ИП уменьшал бы каждый!!! авансовый платеж и итоговый платеж. При этом же он 4 раза за год утруждал бы себя оформлением 3-х разных платежных поручений (4*3=12 платежек в год). А так как наш ИП - дядька толстый и ленивый, он оплатил ПФ в первом квартале за целой год, чай предоплату внёс.
Предоплатой ПФ он облегчил себе жизнь, сэкономил время и освободил себя от ежеквартального заполнения платежек.
НО!!! Так делать нужно только ИПшникам, у которых относительно крупный оборот!
ЗЫ: бюджету не важно сколько раз в год вы уменьшаете свои платежи в него. Хоть 1 раз на 17 тысяч, хоть 4 раза по 4250. Главное лишнего не вычитайте. И почаще ходите к юристам, мы бываем полезными.
Мы немного о разном. Уменьшить-то можно, главное уплатить, да.
Но как я уменьшу авансовый платеж на сумму взносов, которые я еще не оплатил? Если взносы за 1 квартал я оплатил во втором квартале, то авансовый платеж за 1 квартал я уплачиваю в полном объеме.
Фраза:
в целях налогового законодательства подлежит буквальному толкованию (в моем понимании структуры НК). За первые три квартала можем вычитывать из аванса за каждый квартал только то, что мы реально оплатили за эти кварталы, при этом неважно в каком квартале был платеж в ПФР и в каком вычитаем из аванса (у нас в конце концов НК не поквартально говорит платить, а за квартал, полугодие, 9 месяцев и за год) (кассовый метод признания доходов-расходов, если проводить аналог с налогом на прибыль организаций). А вот итоговый платеж за год можем уменьшить на всё то, что раньше не вычли и при условии того, что мы уплатили эти взносы именно в году, за который платим налог, но в пределах суммы, исчисленной нарастающим итогом за 4 квартал.
Исчислить и уплатить аванс мы должны до 15 числа месяца, следующего за месяцем окончания соответствующего квартала. Не считаю нужным раздирать отдельные главы НК на куски (во всяко случае именно главу, регулирующую УСН), теряем взаимосвязи в таком случае. А обязанность платить взносы в ПФР установлена однозначно: до 31 декабря текущего года мы должны оплатить этот текущий год; поквартально ПФР удобно оплачивать ИПшникам с небольшой выручкой, и именно с целью уменьшения авансовых платежей и итоговой суммы налога. Если обороты Ипшника позволяют вычесть всю сумму годовых взносов из аванса за 1/2/3 квартал, то можно заплатить и в начале года, уменьшив аванс за 1 квартал, а дальше платить стандартно. И да, если придерживаться терминологии закона, то поквартально мы исчисляем не налог, а авансовые платежи. Сумма же налога складывается из этих авансовых платежей и считается нарастающим итогом.
ЗЫ: а вообще налоговое законодательство - штука тонкая, спорить можно бесконечно. Я когда занимаюсь оптимизацией налоговой нагрузки своих клиентов (так вышло, что я юрист по роду основной деятельности), всегда запросы отправляю в ИФНС клиента и УФНС субъекта РФ. Далее путем глубокого анализа того, что говорят налоговики, норм НК и арбитражной практики, выстраиваю позицию.
ЗЗЫ: я, вероятно, объясняю не особо понятно для читателей. Тут прошу извинить, иначе не получается, уже пытался - вышло ужасно, и еще более не понятно. Достаточно сложно привести всю терминологию и принципы налогового законодательства в упрощенный вид. С коллегами друг друга прекрасно понимаем, а вот с клиентами - беда, приходится с их бухгалтерами диалог вести, да и те часто не сразу воспринимают. :(
ЗЗЫ: на истину в последней инстанции не претендую. Конструктив таки важнее, чем чсв
Только не подряд, а возмездное оказание услуг.
Договор в простой письменной форме. Оплату принимаете, пишете расписку о том, что оплату получили. По исполнению договора - берете с заказчика расписку об отсутствии у него к Вам финансовых требований.
НК в абзаце втором пункта третьего говорит:
Для тех, у кого объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов:
Уменьшаем сумму авансового платежа (налога) на сумму уплаченных взносов на себя и на работников, но не более чем на 50% от суммы авансового платежа. Более, чем в 2 раза налог уменьшить нельзя.
Дли ИП на УСН 6% с сотрудниками: на сумму уплаченных взносов, но не более, чем на 50% от исчисленной суммы налога (авансового платежа).
Для ИП на УСН 6% без сотрудников. Уменьшаем сумму налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов. Даже если после уменьшения сумма налога станет равной нулю.
Если заплатили взносы за себя за I квартал заплатили 31 марта, то уменьшаем на сумму уплаченных взносов авансовый платеж по УСН за I квартал.
Если заплатили страховые взносы за себя за I квартал 2 апреля, то сумму авансового платежа по УСН за I квартал уменьшить на уплаченную сумму нельзя. В этом случае придется перечислить авансовый платеж по УСН в бюджет в полном объеме.
Я не рекомендовал бы пользоваться такими мануалами. Тут либо с бухгалтером поговорите, либо с юристом, либо запрос в вашу ИФНС направьте. В случае, если налоговое правонарушение будет совершено в результате использования разъяснений, которые Вам дала Ваша ИФНС (письменных, с печатью, и подписью уполномоченного лица), то Вы освобождаетесь от ответственности.
Тут вариантов несколько:
1) Вы ИП на УСН 6%. 3 авансовые платежа платили вовремя. В конце года заплатили взносы в ПФ (пусть они будут 15к, условно). Посчитали нарастающим итогом сумму налога УСН. Если осталось заплатить 15000,01 и более, то уменьшаете на всю сумму взносов (15к). остается 1 копейка, которую вы перечисляете в бюджете.
1) Вы ИП на УСН 6%. 3 авансовые платежа платили вовремя. В конце года заплатили взносы в ПФ (пусть они будут 15к, условно). Посчитали нарастающим итогом сумму налога УСН. Если осталось заплатить 14999,99 и менее, то вообще ничего не платите, просто сдаете вовремя декларацию.
Пример. Нарастающим итогом посчитали, и поняли что нужно уплатить налог-УСН (грубо говоря за IV квартал) в размере 7000 рублей. 31 декабря оплатили взносы в ПФ в размере 15000 рублей. Не платим за год (IV квартал) ничего. Возникает логичный вопрос: а куда делись еще 8 тысяч? Имеется предположение, что образуется переплата по налогу. Пока только предположение, на днях в свою ИФНС запрос направлю, дабы убедиться.
Это извращение уже, не иначе. Давайте просто посчитаем издержки (минимально, предположительно):
- регистрация юр. лица = 10 тысяч (гос. пошлина, юридические услуги, изготовление печати, открытие р/с).
- уставный капитал = 10 тысяч (новый ГК не за горами, там будут сюрпризы)
- аренда офиса (10-15-20 квадратов) = 10 тысяч ежемесячно
- мебель, оргтехника = 50 тысяч
- интернете/телефон, канц.товары = 5 к в месяц
- секретарша = 15 к в месяц + взносы в ПФР/ФСС
- Нормальный юрист (не жалкий выпускник со свеженьким дипломом. Нам же нужно будет и договоры проектировать, и с поставщиками претензионную работу проводить, и в арбитраж выходить, и гарантийные обязательства исполнять - а тут без юриста никак) = 40 тысяч в месяц (мин.)
- Нормальный бухгалтер (история как с юристом, с которым они будут тесно взаимодействовать в целях налогового планирования) = 40 тысяч в месяц (мин.)
------------------
Итого:
Разово - 70 тысяч
Ежемесячные издержки: 110 тысяч (минимум) + дополнительные сотрудники + взносы в соц. фонды + склад.
Неразумно из-за нескольких продаж в год выстраивать целую фирму и отлаживать бизнес-процессы.
А с жадностью бороться можно только договорами. А вообще можно работать как по агентскому договору, так и по договору о возмездном оказании услуг, при этом всегда нужно требовать доверенность, заверенную подписью руководителя и печатью организации (если с ИП работаете, то нотариально удостоверенную), определяющую круг ваших полномочий. За рамки полномочий, закрепленных в доверенности, не выходите.
Как только деятельность станет носить систематический характер, то регистрируетесь в качестве ИП. Для агента - самое оно.
Заказывал выборку. Получилось 1.2 кк ключей бухгалтерской тематики.
Доволен, хоть и пришлось чистить выборку :) Но чистить нужно любую выборку, мусор попадается везде.
