Prok, сколько по времени заседание длилось?
edogs, подскажите, а Вы что будете дальше с этим 1% делать? Я наверно продолжу в этом году уменьшать на него налог, а в следующем году посмотрим.
Ну, как я понимаю, это уже не налоговикам, а в суде надо будет доказывать?
edogs, У меня в этом году прекратил действие агентский договор, мы с контрагентом перешли на прямой договор. Поэтому в этом году будет разница в размере двух выплат, задекларированных в прошлом году.
А насколько правомерно было требование нотариальной формы заверения? Ведь ст 93 НК РФ прямо запрещает такое требование:
От меня в этом году требовали предоставить копии платежек в ПФР и еще несколько документов (наверно из-за лопнувшего моего банка). Так я просто копии сам своей подписью заверил и отдал. Также девушке сказал, что суммы со счетом не совпадают из-за агентского договора: она скривила лицо, сказав, что если надо, вызовут... но пока без последствий. Возможно, от налоговой инспекции зависит. Да и изменилось всё сейчас сильно: я почти ни с кем не контактировал - сейчас везде электронные очереди, просто сдал копии в окошко с пояснительной запиской и всё.
Но вот по поводу Адсенса с долларовыми выплатами задумался. Сейчас у меня документы (отчеты, акты и договоры) все в наличии. А вот в случае Адсенса и требования налоговиков предоставить копии подтверждающих доход документов, что предоставлять? Распечатки с экрана?---------- Добавлено 27.10.2015 в 21:40 ----------
Мне по этому вопросу дали два письма налоговиков с разьяснениями. Их позиция такова, что ориентироваться надо на дату поступления и сумму платежа на счет Агента, а не принципала.
Почему? В моем примере временной лаг - две выплаты. Поэтому после окончания работы по агентскому договору придется заплатить дополнительный налог с двух фактических выплат. Если выплаты по 100 тысяч, то и налог получается 12000.
Но ведь эти две выплаты уже были задекларированы в прошлом периоде. Жалко еще раз платить.
Например, у вас отчеты агента от 30.11.2014 и 31.12.2014. Вы включаете эти суммы в налоговую базу за 2014-й год. А в 2015-м году вы уже фактически получаете выплату за ноябрь (2014) в январе, а за декабрь (2014) - в феврале. И вы предлагаете эти суммы повторно декларировать в 2015-м году? Мне жалко денег на это тратить. Хотя если бы документы не в прядке были бы (например если бы с адсенсом напрямую работал бы), то возможно и переплатил бы.
Хотя имхо и переплата (да и вообще любое несовпадение) может вызвать у налоговиков подозрение, что что-то не так, что где-то ошибка, со всеми вытекающими последствиями.
Например с 200000 руб. переплаты 6% - это будет 12000 руб. Небольшие деньги конечно, но и их жалко.
Как вы мыслите это учитывать? То декларировать по отчетам агента (двухмесячной давности), то по факту падения денег на счет - в зависимости от того что по годовому итогу будет больше. Но налог ведь платится поквартально. Как узнать заранее годовой итог? Короче, это ещё больше всё запутает. Лучше выбрать одну схему и по ней единообразно платить. И имхо лучше сразу выбрать правильную схему, если таковая точно известна.
ЗЫ:
Хотя при таком подходе (платить то, что побольше) придется платить по правильной схеме - по отчету агента, т.к. отчет агента формируется ранее фактической выплаты. А вот когда работа по этому агентскому договору завершиться, придется дополнительно заплатить лишний налог с двух фактических выплат. Но зачем? Ведь они уже были задекларированы в прошлом налоговом периоде. Жалко ведь.
Так у вас недоплата будет. Ведь вы в моем примере должны были включить сумму по отчету агента от 31.12.2014 в налоговую базу за 2014 год, а учли её в 2015-м. Т.е. за 2014-й год будет недоплата.
Так по отчету агента большая сумма выходит, чем падающая на счет (за вычетом агентского вознаграждения). Поэтому если декларировать не по агентскому отчету, а по расчетному счету, то будет недоплата.
Но независимо от суммы там еще временной сдвиг есть. Например, отчет агента датируется 31 декабря 2014 года, а деньги на счет упали в феврале 2015-го года. В этом случае даже если суммы будут одинаковые, то если вы эту выплату учтете по моменту падения денег на счет (февраль 2015-го), то вас могут оштрафовать за то, что вы эту сумму не включили в налоговую базу 2014-го года (по отчету агента от 31 декабря 2014).
Но от проверок никто не застрахован. И если на проверке всё это дело с агентскими договорами и отчетами всплывет, то что тогда делать? Там же будет куча несвоевременных декларирований этих доходов за весь период действия агентстких договоров.
Часто не в суммах дело, а в сдвиге выплат. Например, если вы работаете и получаете доход по агентскому договору, по которому получаете от агента не всю сумму, а за вычетом агентского вознаграждения, да еще спустя пару месяцев, то тогда декларировать надо не похудевшую сумму, упавшую на счет, а полную сумму согласно отчету агента, а также дату надо брать не по фактическому поступлению денег на ваш счет, а дату формирования отчета агента. Да, это тоже кассовый метод, но в случае работы через агента сумма и дата кассового метода считаются на стороне агента, а не вашей.
Таким образом появляется временной сдвиг: например доход за декбрь вы можете задекларировать по отчету агента в 2014-м году, а реально деньги вам на счет упадут в феврале 2015-го года, т.е. в другом налоговом периоде.
Я бы всё таки в таком случае декларировал бы правильно - по отчету агента, а не по фактическому получению денег, т.к. в первом случае я смогу аппелировать к налоговому кодексу и к письмам с разъяснениями из налоговой, а во втором случае придется уповать на то, что не докопаются до нюансов агентских отношений.
Кстати, в налоговой девочка ничего из вышесказанного не поняла :).---------- Добавлено 27.10.2015 в 16:02 ----------
Для упрощенцев используется кассовый метод, т.е. налоговая база возникает по факту поступления денег на ваш счет. Но если договор не прямой, а вы работаете через агента, то тогда тоже работает кассовый метод, но поступление денег надо учитывать на стороне агента, а не вашей, т.е. в налогову базу надо включать то, что упало на его счет, а не ваш.
Далеко не всегда налоговая база совпадает с тем, что упало на счет.
