Vesar: Электронные деньги (e-money) скорее всего подпадают под первое определение - "custodial account" (или не подпадают?), а по custodial account судя по статье раскрывается не только баланс на конец отчетного года (который может быть нулевым), но и сумма от продажи финансовых активов, полученная в течение этого года.
Классификация счетов для целей CRS определяется лицензиями, на основании которых открываются счета. ePayments действует как "Authorised Electronic Money Institution", и относится к организациям, исключённым из CRS.
TaveL: Лично мое мнение: закон по духу написан так, что ЛЮБЫЕ активы будут учитываться.
CRS - стандарт, не закон. Он является копией FATCA и почти полностью копирует положения последнего. А основной целью FATCA изначально были и остаются крупные банковские переводы в оффшоры с целью ухода от налогов. Ваши крышки и счета в платёжных системах никогда не были целью CRS или FATCA.
Электронные деньги (e-money) скорее всего подпадают под первое определение - "custodial account" (или не подпадают?), а по custodial account судя по статье раскрывается не только баланс на конец отчетного года (который может быть нулевым), но и сумма от продажи финансовых активов, полученная в течение этого года.
Классификация счетов для целей CRS определяется лицензиями, на основании которых открываются счета. ePayments действует как "Authorised Electronic Money Institution", и относится к организациям, исключённым из CRS.
https://register.fca.org.uk/ShPo_FirmDetailsPage?id=001b000000m4IXgAAM
Лично мое мнение: закон по духу написан так, что ЛЮБЫЕ активы будут учитываться.
CRS - стандарт, не закон. Он является копией FATCA и почти полностью копирует положения последнего. А основной целью FATCA изначально были и остаются крупные банковские переводы в оффшоры с целью ухода от налогов. Ваши крышки и счета в платёжных системах никогда не были целью CRS или FATCA.