Мирный житель

sbj:
Насколько я понимаю, как это всё работает - важно то, что поступает на кошелёк КЭСП в системе PayPal. Что конкретно там происходит - подробно расписано в соглашениях с пэйпал. А перевод с КЭСП на расчётный счёт по сути "перевод со счёта на счёт" - дохода не образует. А налог именно 6% с дохода. В дальнейшем, с 2018го эти суммы нужно будет по кассе пробивать.

sbj:
А еще нужно на это всё вам пробивать чеки будет, если оплата от физиков, по 54-ФЗ (начиная с 1го июля 2018го года), покупать онлайн кассу, интегрировать, и много чего еще. А от юриков на пейпал оплату принимать нельзя (как юрик).

RiDDi:
По Вашей схеме налог платиться с суммы, которую заплатил непосредственно клиент.

Налог с дохода в иностранной валюте платится (фиксируется) по курсу ЦБ на момент поступлений, опять же, от клиента.

Клиент заплатил 100 рублей - Вы должны 6 рублей налога.
Клиент заплатил $100 - Вы должны 336 рублей.

---------- Добавлено 21.04.2017 в 09:53 ----------



Налоговые нарушения не смертельны. Их допускают даже крупные предприятия и почти в любой бухгалтерии можно найти ошибки. В худшем случаи заплатите штраф. А скорее всего, просто налог и "предупреждение". Поэтому в данной части можете "спать спокойно".

А вот незнание законов и правовых основ в целом когда деятельность уже вовсю ведется - вот это повод для беспокойства. Это чревато стратегическими ошибками и последствиями вплоть до разорения. Вы уже сейчас обнаружили "сюрприз" в виде того, что, оказывается, платить процент за перевод за клиента может быть выгоднее, чем если клиент будет платить сам т.к. налоговая база это то, что платит по факту клиент. А что будет дальше?

Денис Сарайкин:
Я пока не даю совет

Министерство финансов Российской Федерации: Письмо № 03-11-11/28 от 24.01.2013

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
24.01.2013№ 03-11-11/28
Вопрос: Я ИП, использую УСН. В различных источниках нахожу противоречивые данные в отношении методов исчисления налоговой базы в части средств, поступивших через платежные системы. Одни источники утверждают о том, что налог необходимо платить, в т.ч. и с суммы комиссии (вознаграждения) оператора платежной системы, другие источники поддерживают изначальный смысл УСН - простота подсчета - налог уплачивается только с суммы, поступившей на расчетный счет, т.е. комиссия оператора платежной системы, удержанная до перечисления платежей на расчетный счет, не подлежит включению налоговой базы для расчета налога на доход. Прошу разъяснить данный момент.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о применении упрощенной системы налогообложения, и исходя из содержащейся в обращении информации сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав определяются в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, а внереализационные доходы - в порядке, установленном статьей 250 Кодекса. При этом не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.

Статьей 251 Кодекса не предусмотрено уменьшение доходов принципалов на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам.

Поэтому доходы принципалов, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом обложения в виде доходов, не должны уменьшаться на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров.

В данном случае доходом принципала является вся сумма выручки от реализации услуг, поступающая на счет агента.

При этом пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса установлено, что при применении упрощенной системы налогообложения доходы определяются по кассовому методу. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

Согласно пункту 10 статьи 7 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" перевод электронных денежных средств осуществляется путем одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения клиента, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств.

В данном случае моментом погашения задолженности покупателя перед организацией является момент одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств. Этот момент и является датой признания дохода от реализации товаров.

В связи с этим датой получения доходов для принципала будет являться день оплаты покупателями приобретенных товаров электронными денежными средствами.

Если налогоплательщиком-принципалом применяется упрощенная система налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то согласно подпункту 24 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса расходы на выплату агентского вознаграждения могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу.

Одновременно сообщаем, что согласно Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, обращения организаций и индивидуальных предпринимателей по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Департаменте не рассматриваются.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/28 от 24.01.2013 разъясняет порядок учета упрощенцами средств оплаты, полученных через агента.

В письме отмечается, что НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов принципалов на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам.

Поэтому доходы принципалов, применяющих УСН с объектом обложения в виде доходов, не должны уменьшаться на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров.

В данном случае доходом принципала является вся сумма выручки от реализации услуг, поступающая на счет агента.

Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках

Признание доходов на УСН

Если вы работаете на УСН (кассовый метод), то оплата от покупателей, полученная электронными деньгами, признается в качестве доходов на дату их прихода на кошелек. Независимо от того, когда вы вывели их на расчетный счет.

Если в течение дня вам на электронный кошелек приходит несколько платежей от покупателей, то в Книгу учета доходов и расходов на УСН их можно занести одной суммой, например: «Получена оплата от физических лиц за проданные товары». Однако лучше всего, если у вас при этом будет расшифровка базы этих клиентов, чтобы в случае проверки вы могли идентифицировать все приходы денег.

Обратите внимание, если комиссия за перевод денег от покупателя взимается за ваш счет, то в доходах вы должны признавать всю сумму оплаты от покупателя, без уменьшения на комиссию. Например, покупатель оплачивает вам за товар 1000 руб. яндекс-деньгами. За ваш счет взимается комиссия 2% — 20 руб. В доходах вы признаете все 1000 руб., а не 980 руб.

Если вы используете объект «доходы-расходы», то комиссию оператора платежной системы вы можете учесть в составе расходов (пп.24 п.1 ст.346.16 НК).

Денис Сарайкин:
Что мешает приход сразу 950 писать?