direct и документы

human:
Ну как? Расскажете?

Zlokovar:
УСН.
1) Что будет, если, пока думал, выдавать упрощенцу СФ или нет, на полтора месяца пропарил с выставлением СФ? При этом уже идет новый квартал... Один знакомый главбух подсказала, что можно отправить почтой, и у Клиента проблем не должно быть, учтётся в следующем кваратле, а в качестве оправдания у них будет письмо с отметкой, что получили они документы такого-то числа.

Zlokovar:

2) Выставлять ли СФ тем Клиентам, кто их не просит или даже отказывается принимать (мол, "нафиг они нам нужны, НДС мы не платим все равно, сами упрощенцы").

Давайте по-порядку, сначала про то. как работают с нами агентства - УСНщики:

Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС (за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию России). Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 346.11 НК РФ. Поэтому организации, применяющие УСН, обычно не выписывают счетов-фактур, не ведут журналы учета выставленных и полученных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж.

А если «упрощенец» является комиссионером по договору комиссии, тогда выписывать счета-фактуры ему приходится. И вот почему.

Исходя из норм Гражданского кодекса комиссионер, заключая договор комиссии, оказывает комитенту услуги, а комитент в рамках договора комиссии осуществляет реализацию товаров (работ, услуг), принадлежащих ему на праве собственности, или покупку товаров (работ, услуг) с помощью комиссионера. Фактически покупателем или продавцом перед третьими лицами является комитент, а не комиссионер. Комиссионер выступает как посредник. Поэтому комиссионер должен выполнить за комитента его обязанность по исчислению НДС и предъявить счет-фактуру покупателю.

При реализации товаров (работ, услуг) комитента посредник, выступающий от своего имени, выставляет счет-фактуру покупателю. Второй экземпляр счета-фактуры посредник подшивает в журнал учета выставленных счетов-фактур, не регистрируя его в книге продаж. Такой порядок установлен в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость

Показатели счетов-фактур, выставленных посредником покупателям, отражаются в счетах-фактурах, которые комитент выписывает посреднику и регистрирует в своей книге продаж. Это установлено пунктом 24 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость

И еще касательно выплаты налога с перечислений клиентов на Директ через ваш расчетный счет.

Даже если вы работаете по УСН вы не должны платить 6% с денег, полученных от клиентов. Вы можете проводить эти платежи как транзитные. на основании 251 статьи НК: Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;

Александр, теперь про авансовые счета-фактуры:

По договору комиссионера ваше агентство является посредником,
ведь клиент платит Вам, а услуги оказываем мы. То есть фактически мы бы должны выдавать счет-фактуры клиенту, но в данной схеме получается еще одно звено - ваше агентство. В момент, когда от Вас приходят деньги за рекламные кампании клиента мы, не знаем, когда они фактически были получены Вами. Узнаем мы об этом только после сдачи Вами отчета комиссионера, где Вы отражаете дату поступления средств. Поэтому Вы выдаете клиенту с/ф от своего имени, а мы потом ее формируем, тем самым подтверждаем получение средств и обосновываем выданную вами счет-фактуру клиенту. А номер платежного поручения тот же остается, так как именно клиенту необходимо подтверждение платежа и выделение НДС, а не вашему агентству.

Так как авансовые с/ф предполагают, что по получении суммы от клиента Вами, Вы клиенту выдаете авансовую с/ф, а мы в свою очередь после получения от Вас отчета подтверждаем этот факт и даем счет фактуру от себя. Так как мы не знаем по какому платежному поручению Вы получили эти средства, то мы оставляем это поле Вам для заполнения.

Надеюсь, эта информация внесет ясность.